Upozorňujeme na novou povinnost vyplývající z novely § 22 zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů (dále „AML zákon“), účinné od 30. 12. 2024. Na základě této novely vzniká auditorovi jako povinné osobě povinnost informovat Finanční analytický úřad (FAÚ) o kontaktní osobě určené k plnění oznamovací povinnosti podle § 18 AML zákona a k zajišťování průběžného styku s FAÚ v provozní době povinné osoby a v době, kdy uskutečňuje povinná osoba obchody.
Povinná osoba má povinnost informovat FAÚ prostřednictvím datové schránky do 30 dnů ode dne, kdy se stala povinnou osobou, nebo do 15 dnů ode dne, kdy došlo ke změnám v údajích podléhajících informační povinnosti uvedených v § 22 odst. 2 AML zákona.
S účinností od 1. 2. 2025 je pro oznamování kontaktní osoby závazná vyhláška Ministerstva financí (vyhláška č. 420/2024 Sb., o formátu a struktuře podání Finančnímu analytickému úřadu obsahujícího informace o kontaktní osobě), která stanovuje předepsaný formát a strukturu (formulář) oznámení. Oznámení kontaktní osoby je požadováno výlučně prostřednictvím datové schránky. To je možné (od 1. 2. 2025) provést jednoduše kliknutím na tlačítko „odeslat“ v interaktivním formuláři (formulare.fau.gov.cz) a následným přihlášením se do datové schránky povinné osoby, jejíž kontaktní osoba je oznamována. Jiný způsob oznámení kontaktní osoby, než výše uvedený není možný. V případě, že jste již provedli oznámení kontaktní osoby jiným způsobem, např. zasláním naskenovaného pdf dokumentu, jedná se podle stanoviska FAÚ o vadné podání, které nevede ke splnění povinnosti nahlásit kontaktní osobu podle § 22 odst. 2 AML zákona. Je tedy třeba provést oznámení kontaktní osoby ještě jednou způsobem stanoveným vyhláškou viz výše.
Podle stanoviska FAÚ mají povinnost informovat FAÚ o určení kontaktní osoby (sebe) auditoři fyzické osoby (OSVČ) mající auditorské oprávnění. Tato povinnost se podle stanoviska FAÚ však netýká auditorů fyzických osob (OSVČ) majících auditorské oprávnění, kteří však auditorskou činnost aktivně nevykonávají.
Tato povinnost se rovněž podle stanoviska FAÚ netýká auditorů fyzických osob majících auditorské oprávnění vykonávajících auditorskou činnost jako zaměstnanci auditorské společnosti nebo jako společníci auditorské společnosti, tuto povinnost má v tomto případě pouze auditorská společnost.
Povinnost oznámit kontaktní osobu dle nového režimu musí být stávající povinnou osobou splněna ve lhůtě 30 dní od účinnosti výše uvedené vyhlášky Ministerstva financí, tj. ode dne 1. 2. 2025. Posledním dnem této lhůty tedy bude 3. 3. 2025.
Pro doplnění upozorňujeme na skutečnost, že v případě nesplnění výše uvedené informační povinnosti je možné v souladu s § 45 odst. 5 AML zákona uložit povinné osobě pokutu do výše 10 mil. Kč.
Další informace k výše uvedené problematice a odpovědi na nejčastější otázky jsou k dispozici na stránkách FAÚ Oznámení kontaktní osoby | FAÚ.